Что оплачивает работодатель в командировке
- Проезд туда и обратно.
- Жильё.
- Суточные — за каждый день командировки, включая выходные и дни в пути.
- Другие расходы, согласованные с работодателем: виза, сборы, такси до аэропорта.
Кроме того, за дни командировки сохраняется средний заработок.
Налог с суточных
Размер суточных устанавливает сам работодатель. Налог и взносы с них не берут в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ в день за границей. С суммы сверх лимита удерживают НДФЛ. Расходы на проезд и жильё, подтверждённые документами, налогом не облагаются.
Однодневная командировка
Если по России вы можете вернуться домой в тот же день, суточные не платят. Работодатель может возместить расходы в другой форме, например компенсацией на питание.
Пример расчёта суточных
Командировка по России на 5 дней, суточные по положению компании — 1 000 ₽ в день.
- Суточные: 1 000 × 5 = 5 000 ₽.
- Без налога: 700 × 5 = 3 500 ₽. Сверх лимита: 1 500 ₽.
- НДФЛ 13% с превышения: 195 ₽. Его удержат из ближайшей зарплаты.
Жильё оплатят за 4 ночи, а проезд — по билетам. Эти суммы налогом не облагаются, если есть чеки, билеты и счета из гостиницы.
Если чеков на жильё нет
Без подтверждающих документов оплата жилья не облагается только в пределах 700 ₽ в сутки по России и 2 500 ₽ за границей. Всё, что работодатель возместит сверх этого, войдёт в доход и попадёт под НДФЛ. Поэтому сохраняйте чеки, счета гостиницы и бронирования.
Что проверить перед поездкой
- Размер суточных в положении о командировках или коллективном договоре: закон не задаёт минимум, его устанавливает работодатель.
- Можно ли получить аванс. Часто бухгалтерия выдаёт деньги на суточные и жильё до поездки.
- Срок отчёта: авансовый отчёт сдают в течение 3 рабочих дней после возвращения.