Формулы
- Выделить НДС 22% из суммы: сумма × 22 ÷ 122.
- Начислить НДС 22% сверху: сумма × 0,22, итог = сумма × 1,22.
- Для 10%: × 10 ÷ 110 и × 1,1.
Ставки в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка — 22%. Льготная 10% сохранилась для продуктов, детских товаров, лекарств и медицинских изделий. Для упрощёнки с доходом больше 20 млн ₽ есть спецставки 5% и 7%, но по ним нельзя принять входной НДС к вычету.
Кто не платит НДС
Компании и ИП на УСН с доходом до 20 млн ₽ в 2025 году освобождены от НДС автоматически, а также самозанятые и ИП на патенте.
Примеры расчёта
- Выделить НДС 22% из 100 000 ₽. 100 000 × 22 ÷ 122 = 18 032,79 ₽. Сумма без НДС — 81 967,21 ₽.
- Начислить НДС 22% на 100 000 ₽. 100 000 × 0,22 = 22 000 ₽. Итог с НДС — 122 000 ₽.
- Выделить НДС 10% из 55 000 ₽. 55 000 × 10 ÷ 110 = 5 000 ₽. Без НДС — 50 000 ₽.
- Выделить НДС 5% из 105 000 ₽. 105 000 × 5 ÷ 105 = 5 000 ₽.
Частая ошибка: 22% от суммы с НДС
Если из 122 000 ₽ просто взять 22%, получится 26 840 ₽, а не 22 000 ₽. Процент нужно брать от суммы без налога, поэтому при выделении делят на 122, а не на 100. Для старой ставки 20% делитель был 120, для 10% — 110.
Как проверить счёт
Сложите сумму без НДС и сам НДС: должна получиться сумма к оплате до копейки. Если в договоре написано «в том числе НДС», налог уже внутри цены, его выделяют. Если «плюс НДС» или «без учёта НДС», налог начисляют сверху.